Pereira revela Plan Pro Cumplimiento para recaudar US$ 1.300

En a lo menos diez áreas está intensificando su fiscalización el Servicio de Impuestos Internos (SII) para reducir la tasa de evasión -que durante los últimos tres años ha experimentado alzas, ubicándose en el período comercial 2009 en 18%- y aumentar la recaudación para cumplir, de esta forma, con uno de los objetivos fijados por el propio Ministerio de Hacienda: registrar por este concepto ingresos tributarios que ascienden a US$ 1.300 millones durante el gobierno de Sebastián Piñera. De acuerdo con el director del ente fiscalizador, Julio Pereira, «es necesario retomar el camino del control de la evasión». Además, el director del SII afirma que en la medida en que la economía deje atrás la crisis y supere los efectos del terremoto, «se abrirá una gran oportunidad para elevar la recaudación». Respecto de las acciones que está tomando el organismo, afirma que se ha definido un conjunto de disposiciones en el denominado Plan Pro Cumplimiento 2010-2014, el que aborda los siguientes puntos: Indicadores de riesgo La idea, explica Pereira, es que haya indicadores ligados a cada contribuyente para optimizar las auditorías: «Tenemos que ser más eficaces en detectar a los de mal comportamiento». Aumento de personal Incorporar más abogados a los grupos de fiscalización a las medianas y grandes empresas. Hoy, hay 35 grupos, pero sólo 17 cuentan con juristas. Su rol es asegurar la legalidad de las actuaciones, en particular las planificaciones tributarias. Aclaraciones Modificaciones en la interpretación administrativa en áreas donde podría subir la recaudación. El SII está ad portas de publicar una batería de circulares, oficios y dictámenes encaminados a esclarecer el sentido de normas vigentes en temas como retiros en exceso. Tasaciones Fortalecimiento del departamento de tasaciones, principalmente en áreas relacionadas con aportes, valoración de intangibles y costos en procesos de reorganización. Tratados Establecimiento de tratados de intercambio de información y fiscalización de la conducta...

Estatuto Tributario de la PYME por Agostini

“Lo bueno viene en frasco chico” dice un dicho popular, “y el veneno también” es la respuesta que se escucha cuando alguien de baja estatura menciona el dicho. El caso de las pymes en Chile no es muy distinto. Sin duda que tener una idea y emprender para desarrollarla, al principio en tamaño pequeño, es algo positivo. Sin embargo, por el hecho de que una parte importante del empleo se genera en empresas de menor tamaño, muchos de nuestros líderes políticos y de opinión creen que una “buena” empresa viene en “frasco chico”. Si bien esta creencia parece olvidar que las pymes son las empresas con más deudas previsionales, las que menos capacitan a sus trabajadores y las con mayores tasas de accidentabilidad, lo relevante es que como resultado de la sobrevaloración de las pymes existen programas y beneficios para ellas que generan su buen poco de veneno. Más allá de la multitud de programas de apoyo y fomento de Corfo, Sercotec y BancoEstado, todos los cuales debieran ser evaluados porque no sabemos si pasan un test de costo-beneficio, las pymes tienen beneficios tributarios que no tienen ninguna lógica económica y generan ineficiencias y efectos perversos. En primer lugar, en tres sectores de la economía (minería, agricultura, y transporte) las pequeñas empresas tributan en base a renta presunta. Si bien la razón original para ello pudo haber sido la dificultad de fiscalizar las obligaciones tributarias, esto ya no tiene sentido con las tecnologías actuales. Las estimaciones del Servicio de Impuestos Internos muestran que este beneficio reduce la recaudación tributaria en cerca de US$ 70 millones anuales. Es decir, esas empresas pagan menos impuestos de lo que deberían y se genera además una inequidad tributaria, ya que empresas con las mismas utilidades pero en otros sectores de la economía pagan más impuestos. Una primera distorsión entonces es que se incentivan...

Contraloría exonera de patente a Sociedades de Inversión

Cientos de juicios están hoy en los tribunales por el cobro de este impuesto. Quienes ya pagaron podrían solicitar una devolución, dice experto de Deloitte. Lina Castañeda La Contraloría General de la República emitió a fines de mayo un dictamen que exime del pago de patentes municipales a las sociedades pasivas, entre las cuales se encuentran las sociedades de inversión y las sociedades de ahorro, que actualmente suman alrededor de 72 mil. El cobro de este impuesto, que se implementó el año pasado a partir de la Reforma de la Ley de Rentas Municipales, ha suscitado una serie de juicios que hoy se encuentran pendientes en los tribunales de justicia. El reglamento de la referida ley establecía el cobro para actividades primarias (extractivas), secundarias (manufactura) y terciarias, sólo que en esta última se puso una frase confusa al indicar al comercio y prestación de servicios y toda otra actividad lucrativa, explica Álvaro Mecklenburg, socio de Deloitte. Como actividades terciarias siempre se había entendido la compraventa y prestación de servicios con miras a obtener una ganancia y, agrega el experto, en su fallo la Contraloría así lo reconoce, dejando fuera las actividades de inversión o de ahorro. El dictamen señala: «En consecuencia, la inversión pasiva, que, en general consiste en la adquisición de toda clase de bienes con fines rentísticos, sea cual fuere la forma jurídica que adquiera el inversionista, por no involucrar la producción de bienes, ni la prestación de servicios, no constituye una actividad que configure el hecho gravado…». El pronunciamiento de la Contraloría fue solicitado por el presidente de la Comisión Jurídica de la Cámara Nacional de Comercio (CNC) y por Óscar Ferrari, en representación de Inversiones Ferrari Limitada. El costo de la patente comercial varía de acuerdo al municipio. La tasa máxima a pagar es de 5 por mil o 0,5% sobre el capital patrimonial y...

Hacienda explica rebaja de Timbres en Plan Piñera

Ministro desmintió que el beneficio ayude en especial a grandes empresas. Una fuerte defensa a la rebaja del impuesto de timbres y estampillas que contempla el Plan de Financiamiento de la Reconstrucción realizó ayer el ministro de Hacienda, Felipe Larraín, en la comisión de Hacienda del Senado en el Congreso en Valparaíso. Larraín refutó las afirmaciones de parlamentarios de la Concertación que aseguraban que esta ley favorecía principalmente a las grandes empresas, y señaló que, al contrario, los principales beneficiados son en su mayoría personas naturales y las pequeñas y medianas empresas. «Hay 1.300.000 contribuyentes del impuesto de timbres y estampillas. De ellos, 1.050.000 son personas naturales, el resto en su gran mayoría son pymes, y hay sólo 5.200 empresas grandes. Es decir, estamos beneficiando a 1.300.000 contribuyentes y a más de un millón de personas», dijo el ministro Larraín en Valparaíso, donde asistió a las sesiones de la Comisión de Hacienda del Senado. El Plan de Financiamiento, que ya fue aprobado en general por la Cámara de Diputados y hoy inició su segundo trámite en la Comisión de Hacienda del Senado, considera la rebaja a 0,6% de este impuesto, que debía subir a 1,2% a contar del próximo 1 de julio. «Cualquier persona que toma un crédito de consumo, hipotecario o un crédito en su tarjeta de crédito está sujeta al impuesto de timbres y estampillas. Y nosotros estamos proponiendo rebajar este impuesto del 1,2%, al cual aumenta el 1 de julio, al 0,6% en que está hoy», agregó. El secretario de Estado afirmó que los chilenos, especialmente los damnificados por el terremoto, deben entender que el gobierno del Presidente Sebastián Piñera «está haciendo todo lo que puede por ayudarlos». Críticas opositoras Tras la reunión con el ministro, el senador del PPD, Ricardo Lagos Weber, aseguró que «para financiar la emergencia y la reconstrucción este año los recursos...

Proyecto acota plazo para verificación de domicilio por el SII

Hoy, miércoles, a las 11:30 de la mañana, en el Parque Nuestra Señora de Gabriela en Puente Alto, el Presidente Sebastián Piñera y el ministro de Economía, Juan Andrés Fontaine, firmarán el proyecto de ley que reduce los tiempos de creación de empresas de 27 a 16 días. El ministro Fontaine adelantó ayer que la propuesta del Ejecutivo «busca facilitar los trámites relativos al Servicio de Impuestos Internos (SII), puntualmente el primer timbraje de facturas, además de agilizar la obtención de la patente municipal». Esto, para que el proyecto se base en tres ejes. Primero, una modificación a la Ley de Rentas Municipales, disminuyendo los días que se tienen que esperar para obtener la patente y comenzar a operar un negocio. La fórmula consiste en que el emprendedor pueda comenzar a trabajar aun cuando no se haya verificado su domicilio y, por ende, no se le haya entregado la patente. En segundo lugar, el texto legal establece un plazo de diez días para que el SII verifique el domicilio comercial, ya que hoy dicho proceso puede tardar más de un mes y consecuentemente no se puede seguir con la apertura del emprendimiento, por no contar con documentos tributarios timbrados. Finalmente, el proyecto reduce los costos, anulando el cobro por la publicación de la constitución y modificaciones de las personas jurídicas en el Diario Oficial. Además, se busca facilitar el trámite mismo de la publicación. Iniciativa modifica Ley de Rentas y Código Tributario: Gobierno firma proyecto que reduce tiempo para crear empresas. Ministro Fontaine dijo que cambios involucran a municipios y al SII. Silvana Celedón Porzio El Mercurio 2 de junio de...

18 % baja recaudación de último año de Escobar en el SII

Los impuestos declarados en la Operación Renta 2010, correspondientes al ejercicio 2009, arrojaron una baja de 18%. Este año se recaudaron US$ 8.262 millones, cifra menor a los US$ 10.074 millones del año pasado. Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), la menor recaudación con respecto al período anterior se explica por las siguientes bajas: impuesto de primera categoría (14,5%); grandes mineras (47,7%); royalty minero (43,3%) y tributo adicional (52,3%). «Este es un resultado negativo, qué duda cabe, y que está en línea con el ritmo contractivo que mostró la actividad económica el año pasado», explicó el director de SII, Julio Pereira. Uno de los impuestos que más bajó fue el del sector minero. Según SII, la contracción se debe al descenso en el precio en los minerales junto a una menor demanda en 2009. «La operación renta iba a ser mala asociado a la caída en las utilidades que tuvieron las empresas el año pasado, pero parece ser más mala de lo que uno hubiese esperado», explica el economista senior de Larraín Vial, Leonardo Suárez. La merma está en línea con los cálculos del Presupuesto Fiscal, si bien las cifras no son comparables porque las cuentas fiscales tienen distinta clasificación y se manejan con supuestos de tipo de cambio, inflación y otros parámetros. Esta disminución también estaría vinculada a una fuerte evasión en el IVA, característica de las recesiones. De acuerdo a los cálculos del SII realizados a principios de este mes, en 2009 la evasión se habría incrementado hasta el 18%. «Nuestro mayor énfasis va a estar en la fiscalización de todos los segmentos», señala Pereira. Pese a los malos resultados, en los primeros tres meses del año ya se observa un repunte de un 18%, en el pago del IVA, y adicionales. «Se está empezando a notar un aumento de la recaudación», confirmó Peralta. ROYALTY Un...

Pereira crea Indice de Riesgo Tributario

metodología es utilizada por países de la ocde SII alista Indicador de Riesgo Tributario para detectar posible evasión José Carlos Prado Decididos a reducir la tasa de evasión, en el Servicio de Impuestos Internos (SII) están a punto de implementar un novedoso sistema que clasificará y alertará oportunamente la aparición de conductas que son características de este ilícito. Bajo el nombre de Indicadores de Riesgo Tributario, esta herramienta servirá para que el organismo pueda definir de manera más eficiente y focalizada los planes de fiscalización. La medida comenzará a ser aplicada de forma progresiva durante este año y para ello la entidad está construyendo scorings (puntuaciones) asociados a este tipo de comportamiento para cada segmento de contribuyentes. En ese sentido, el director del SII, Julio Pereira, explica que «si nosotros vemos la repetición de estas conductas en distintos contribuyentes, podemos asumir que al tenerlas también existe una evasión tributaria». Para eso, agrega que se hará un seguimiento a operatorias y metodologías utilizadas en el transporte, la comercialización y en la internación de productos. Por ejemplo, si un contribuyente registra pérdidas permanentes, pero aparece con grandes volúmenes de venta, será considerado bajo un parámetro de comportamiento anómalo susceptible de revisar. También se calificará como riesgosa a una compañía cuyos socios tuvieron empresas que desaparecieron sin hacer término de giro y con deuda tributaria impaga. Éste, detallan, es un contribuyente de riesgo, porque su historia tributaria dice que existe la probabilidad que presente nuevamente una contingencia de este tipo. Asimismo, se incluirán contribuyentes de comportamiento similar al ya detectado y sancionado por el organismo por ilícitos tales como la emisión de facturas falsas. Aquellos que aparezcan con bajo nivel de tributación, un alto nivel de ventas y un reducido capital propio -excluyendo a aquellos rubros de alta rotación de activo circulante-, también serán características propias del diseño de este nuevo instrumento....

DFL 2: posición de PWC es un error

Cartas Domingo 16 de Mayo de 2010 DFL 2 y reforma tributaria II Señor Director: El señor Francisco Selamé ha sostenido que el legislador, al crear el régimen contenido en el DFL 2, ha renunciado a su potestad para modificar o eliminar ese régimen. Según él, “una vivienda ya acogida al DFL 2 no puede ser privada, por circunstancias personales que se incluyan en una ley posterior, de los beneficios o exenciones permanentes e inmutables que se otorgaron a dicha vivienda en el contrato ley respectivo”. Por eso, cree que una modificación actual al DFL 2 sería jurídicamente inaplicable a las propiedades ya acogidas a ese beneficio. Esto es un error. La ley no obliga al legislador. La pretensión de que, por haber creado en 1959 un régimen al cual algunos contribuyentes se acogieron, el legislador es hoy incompetente para modificarlo, carece de todo fundamento jurídico. Es, de hecho, reconocerles a ciertas personas (naturales y jurídicas) dueñas de un inmueble acogido al DFL 2 una posición que el derecho no reconoce: una posición de privilegio que ha quedado sustraída a la ley. Es además irracional, porque impediría al legislador corregir defectos de un régimen tributario cuando la operación de éste ha mostrado, por ejemplo, defectos que han sido explotados por abogados creativos que han encontrado formas inesperadas de “elusión”. ¿Cree el señor Selamé que un contribuyente que ha encontrado una de estas formas inesperadas de eludir tiene derecho de propiedad sobre su hallazgo, de modo que las correcciones posteriores introducidas por el legislador no le impedirán seguir “eludiendo”? El legislador actual no tiene competencia para obligar al legislador futuro. El legislador actual puede declarar hoy que no modificará la pena a cierto delito, o que ciertos feriados no serán eliminados en el futuro, o que no subirá la tasa de un determinado impuesto, o que las reglas del tránsito...

DFL 2: Escobar y Pereira según la RN-UDI responden a Socio de PWC

Señor Director: En su carta del 13 de mayo, Francisco Selamé insiste en recordarnos lo que dice el DFL 2 al generar un estatuto jurídico privilegiado para las viviendas económicas, amparado en un contrato ley. Sin embargo, el problema no está ahí, sino en lo que él concluye, al señalar que el Poder Ejecutivo y el Congreso nada pueden hacer para poner fin a los abusos que hoy se registran, como que un solo contribuyente perciba rentas de arrendamiento libres de impuesto por más de 400 inmuebles acogidos a dicho DFL, ya que el beneficio accede a la vivienda hasta “el infinito y el más allá”. Nadie pretende privar a una vivienda acogida al DFL 2 de su calificación jurídica como vivienda económica, lo que ciertamente se recoge en el contrato ley, ni impedir al propietario actual de tales viviendas el ejercicio de los derechos que ya ingresó a su patrimonio. Eso no es lo que propone la reforma presentada por el gobierno del Presidente Piñera, y decir lo contrario es simplemente no entender el proyecto de ley. La propuesta presentada por el Gobierno y aprobada por la Comisión de Hacienda busca terminar con las prácticas abusivas a que la redacción actual de la norma ha dado cabida, estableciendo que las personas que sean futuros adquirentes de esas viviendas, en el evento de que sean propietarias de más de dos de ellas, no puedan gozar de los beneficios previstos en el contrato ley para las viviendas económicas por la tercera, cuarta o vigésima quinta propiedad que agreguen a su patrimonio. La vivienda económica sigue siendo susceptible de generar los beneficios que establece el DFL 2 (no los pierde por la reforma), pero el dueño futuro, desde el minuto en que la compre, quedará impedido de gozar de tales privilegios si ya es dueño de otras dos viviendas económicas. Esto...

Fuerte Incremento en evasión de IVA en Periodo Escobar

«Hay evidencia de que en los últimos años, viene dándose una fuerte tendencia al crecimiento de la tasa de evasión, la cual estimamos que en 2009 sería al 18% para IVA. Desde luego, es una situación que es urgente contener y comenzar nuevamente a reducir en los próximos años», dijo el titular del SII. El desarrollo de políticas de fiscalización intensivas, tanto masivas como selectivas, focalizadas en reducir la tendencia al aumento de la evasión de impuestos registrada en el último tiempo, anunció el director del Servicio de Impuestos Internos (SII), Julio Pereira, durante la Cuenta Pública 2009 y Desafíos 2010 de la administración tributaria. «Tenemos como tarea fundamental mejorar la recaudación de impuestos en un momento en que el país necesita de muchos recursos fiscales para la reconstrucción. En ese sentido, vamos a hacer un esfuerzo importante para masificar el uso de medios electrónicos en la emisión de facturas, guías de despacho, boletas, notas de crédito y de débito electrónicas; ello será una herramienta muy eficaz en la lucha contra la evasión y por lo tanto es un objetivo importante a cumplir», afirmó Pereira. Al respecto, Julio Pereira dijo que contribuyentes de actividades económicas sobre las cuales hoy pesa la figura del «cambio de sujeto del IVA» -esto es, que no son ellos quienes retienen el IVA a reintegrar al fisco, sino las empresas a las cuales proveen de mercaderías y servicios-, serán liberados de aquella condición en la medida que se sumen a la facturación electrónica. El director del organismo anunció además que el SII perfeccionará las herramientas de fiscalización que utiliza, para mejorar la recaudación de impuestos y reducir la evasión. Las medidas a implementar son: Aumento del 10% y del 30%, en el control de procesos masivos y remotos de fiscalización, respectivamente. Aumento del 10 % en el control focalizado de la emisión de documentos...