Nuevo 14 quater elimina la Primera Categoría

El proyecto de ley incorporá un 14 quater que permite a las empresas obligadas a contabilidad completa con capital de hasta 110 millones e ingresos de hasta 1.033 millones anuales, quedar exoneradas de tributación en el impuesto de Primera Categoría de la Ley de la Renta. El nuevo número 7, del artícuo 40 sugerido, parece limitar el beneficio a 1440 UTM anuales ($53 millones aprox.) La ley no permite este beneficio para sociedades que posean acciones o derechos sociales o participen en una cuenta en participación.Finalmente, como medida antielusiva establece que para los ingresos, la empresa debe agregar a sus ventas las de empresas relacionadas. A continuación el texto de la iniciativa. Proyecto de Ley: Artículo 14 quáter.- Los contribuyentes obligados a declarar su renta efectiva según contabilidad completa por rentas del artículo 20 de esta ley, que cumplan los siguientes requisitos, estarán exentos del Impuesto de Primera Categoría en conformidad al número 7° del artículo 40: a) Que sus ingresos totales del giro no superen, en cada año calendario, el equivalente a 28.000 unidades tributarias mensuales (1.033 millones de pesos, aprox.) Para calcular estos montos, los ingresos de cada mes se expresarán en unidades tributarias mensuales según el valor de ésta en el respectivo mes y el contribuyente deberá sumar a sus ingresos, los obtenidos por sus relacionados en los términos establecidos por los artículos 20, N° 1, letra b), de la presente ley; y 100 de la ley N° 18.045, que en el ejercicio respectivo se encuentren acogidos a este artículo; b) No poseer ni explotar, a cualquier título, derechos sociales o acciones de sociedades, ni formar parte de contratos de asociación o cuentas en participación, y c) Que en todo momento su capital propio no supere el equivalente a 3.000 unidades tributarias mensuales ($110 millones aprox.) Los contribuyentes acogidos a este artículo que dejen de cumplir...

Modificación de APV es controvertida

Nuestro sistema privado de pensiones, cuya base es el DL 3.500 de 1980, ha permitido a millones de chilenos formar una base de ahorros orientada a financiar su pensión de vejez. Este ahorro se forma por: 1) cotización obligatoria, con tope anual de UF 77,64; 2) cotización voluntaria o APV, con tope anual de UF 600, y 3) depósitos convenidos, sin tope. Estos aportes no son renta tributaria al momento del aporte, y en el caso de los depósitos convenidos, no son remuneración para efecto legal. Esas son las reglas del juego con que todo trabajador ha planificado su previsión en las últimas décadas. El ministro de Hacienda ha anunciado la intención del Gobierno de limitar a UF 600 el monto ahorrable por año en la forma de depósitos convenidos. Este anuncio es muy preocupante, y con múltiples aristas. Lo primero que molesta es que, una vez más, son los empleados los más vulnerables: su condición de dependientes los hace presa fácil de la legislación tributaria, al igual que lo son los propietarios de bienes raíces. Un segundo punto es la estructura de tributos a personas naturales. La «redistribución» ha sido siempre la principal justificación de una escala progresiva de impuesto. Pero, con ello, la disparidad entre impuestos a personas y sociedades llega a ser muy brutal, siendo la tasa marginal de personas más del doble de la tasa de impuestos a empresas. Los empleados también están en desventaja frente a trabajadores independientes organizados en sociedades de asesoría o de servicios: las utilidades no retiradas sólo se gravan con la tasa de Primera Categoría, postergándose la tributación de Global Complementario hasta un eventual retiro. Peor aún, las personas no tributan como familia, sino en forma individual, no descuentan gastos (salud) ni inversiones (educación), etc. Volviendo al ahorro, el que los aportes realizados no se consideren renta permite a las...

Operación Renta 2010 avanza normalmente

Balance preliminar de la Operación Renta al 2 de mayo: Declaraciones de impuestos bajan sólo 1,02% por efecto terremoto El ministro de Hacienda, Felipe Larraín, evaluó positivamente los resultados, destacando el esfuerzo de los contribuyentes. LINA CASTAÑEDA Los resultados preliminares de la Operación Renta arrojan una disminución de 1,02% en el número de declaraciones presentadas hasta el 2 de mayo, en comparación con igual fecha de 2009, en lo que incidieron las dificultades que enfrentan los contribuyentes en las zonas devastadas por el terremoto. Los resultados fueron dados a conocer en una conferencia de prensa a la que sorpresivamente convocaron el ministro de Hacienda, Felipe Larraín, y el director del Servicio de Impuestos Internos, Julio Pereira. A la fecha indicada se habían presentado 1.892.959 declaraciones, de un total de dos millones 400 mil que se espera recibir este año. Los contribuyentes tienen plazo hasta el 10 de mayo para declarar sin pago. El ministro Larraín evaluó positivamente los resultados, agradeciendo el esfuerzo de los contribuyentes en las zonas más afectadas por el terremoto y maremoto del 27 de febrero. En la Región del Maule, el número de declaraciones presentadas hasta el 2 de mayo disminuyó 9,5% en relación con igual período del año pasado, y en la VIII Región del Biobío cayó en 9,7%. En ambas regiones, la instrucción a los directores regionales de Impuestos Internos es que, en los casos en que los contribuyentes lo soliciten, se apliquen los artículos 31 y 56 del Código Tributario, que permiten postergar la declaración y condonar los intereses cuando el atraso es por situaciones que no son imputables al contribuyente. Los contribuyentes «con pago» de ambas regiones que, por motivos de fuerza mayor, no pudieron presentar su declaración al 30 de abril, pueden presentar su situación por escrito al director regional del SII, quien, de acuerdo con las facultades establecidas en...

Australia impulsa un Super Impuesto a las Mineras (inglés)

Australia’s centre-left government angered the country’s mining industry on Sunday when it announced plans for a 40 per cent tax on profits generated by resource companies. The so-called resources super profits tax, which mirrors a levy imposed on offshore petroleum projects, forms part of an overhaul of the country’s taxation system to address the challenges of an ageing population and rising healthcare costs. Analysts estimated that the new tax would cut earnings at BHP Billiton, the Melbourne-based mining group, 19 per cent. London-based Rio Tinto, which operates highly profitable iron ore mines in Western Australia, could suffer a fall of nearer 30 per cent. Marius Kloppers, BHP chief executive, said the plan would increase the group’s “total effective tax rate” on profits from its Australian operations from about 43 per cent to some 57 per cent from 2013. He described the stability and competitiveness of Australia’s tax system as central to the group’s investment in the country. “If implemented, these proposals seriously threaten Australia’s competitiveness, jeopardise future investments and will adversely impact the future wealth and standard of living of all Australians,” he said. Canberra said that it would also cut the corporate tax rate from 30 to 28 per cent for non-resources companies, increase mandatory pension payments from 9 per cent to 12 per cent and create a A$5.6bn ($5.2bn) infrastructure fund for the mining industry. The government was responding to the 138 recommendations contained in a review of the tax system by Ken Henry, Treasury secretary. The review was the most extensive of the country’s tax system in half a century, although critics said its scope was limited after Canberra said changes to the goods and services tax regime were off-limits.Its publication came as Kevin Rudd, Labour prime minister, prepares for a 2010 election. He was under pressure after reneging on promises that brought him to power...

Piñera estudia cambios a incentivos tributarios de I & D

Juan Andrés Fontaine, ministro de Economía, entrega los lineamientos preliminares 2010-2014 Gobierno estudia cambios a incentivos y programas ligados al emprendimiento innovador Beatriz Aliste, Macarena Hermosilla Revisar la estrategia nacional de innovación y emprendimiento, así como la efectividad de los incentivos tributarios y programas de financimiento ligados a estas materias, están en la agenda de corto plazo del nuevo gobierno. Chile destina actualmente US$ 1.600 millones en programas de innovación y competitividad. Cerca de la mitad de estos recursos son aportes directos a las universidades y el 50% restante se invierte en Investigación y Desarrollo. A esta materia, el país sólo destina el 0,4% del PIB, lo que lo administración de Sebastián Piñera espera que aumente, pero de la mano del sector privado. Para Juan Andrés Fontaine, ministro de Economía, la Ley 20.241 (que entrega a las empresas un crédito tributario en el ejercicio equivalente a un 35% de los pagos en virtud de contratos de I+D) es la herramienta central para conseguir que, al menos el 50% de la inversión en este ámbito la realicen las empresas (hoy es sólo un tercio). Sin embargo, hasta ahora esta norma no ha rendido los frutos esperados y solo 15 proyectos han sido aprobados bajo su amparo, con montos que no superan los $ 600 millones. Por lo mismo, dice Fontaine: «estamos revisando la reglamentación correspondiente y es probable que prontamente se envíe al Congreso una modificación a esa ley, para agilizar y dinamizar este programa, que lo consideramos de gran importancia». A juicio del ministro, esta ley presenta cortapisas de tres tipos. La primera, es que las inversiones en innovación que tienen acceso a este beneficio tributario son sólo aquellas que se contratan a un centros de investigación inscrito en el Registro de Centros de Investigación, cuando en la práctica, la innovación ocurre al interior de las compañías. En segundo...

Ominami apoya reforma tributaria de Piñera

Representantes de la entidad con ministro Larraín: Fundación Chile 21 valora alza de impuestos y busca profundizarlas Plantea vigencia inmediata de las medidas, tributación diferenciada a empresas y alza a bebidas alcohólicas. Lina Castañeda La Fundación Chile 21, centro de estudio de izquierda, valoró positivamente la propuesta del Gobierno para financiar el plan de reconstrucción y señaló que no hay razón para que el aumento del impuesto a las utilidades de las empresas pueda afectar el crecimiento. No obstante, junto con destacar que la iniciativa es «técnicamente razonable y equilibrada», los representantes del think tank Carlos Ominami, Gonzalo Martner, María de los Ángeles Fernández y Eugenio Rivera presentaron ayer al ministro de Hacienda, Felipe Larraín, un documento que contiene una serie de propuestas alternativas. De acuerdo a sus cálculos, la carga tributaria en Chile -definida como el total de la recaudación incluidos los impuestos a la minería y la seguridad social- llegó en 2007 a 24,4% del PIB, por debajo del 36,2% que fue la mediana de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). 1 Impuesto diferenciado Abrir el debate para modificar el impuesto de 1ª categoría a las empresas, en la línea sugerida por Juan Villarzú. Esto es diferenciar la tasa base a aplicar, con un 10% para las pymes y 20% para el resto de las empresas; fijar un impuesto a las utilidades extraordinarias de todas las empresas (a excepción de las pymes), aplicado a las utilidades operacionales después de la depreciación, que exceda el 30% de los ingresos por ventas. Establecer una tasa marginal de 30% cuando las utilidades extraordinarias se sitúen entre 30% y 40% de las ventas; de 40% y 50% cuando las utilidades sean entre 40,1%, y el 50% o más de las ventas. 2 Eliminar el royalty Según Chile 21, Chile no tiene un royalty en...

Landerretche critica reforma de Piñera

Oscar Landerretche, académico de la U. de Chile: «No hay alza impositiva, sólo una reasignación tributaria» A futuro el royalty va a subir con toda seguridad, con los precios estructurales del cobre creciendo, dice el economista. Lina Castañeda Para el académico de la Universidad de Chile, Oscar Landerretche, el paquete de financiamiento de la reconstrucción «a duras penas se puede llamar un alza impositiva». En su opinión, se trata sólo de una reasignación tributaria, porque le subirán los impuestos a unas empresas y a otras se los reducirán. En su opinión, en el caso de la minería se le están bajando los impuestos porque «a futuro les íbamos a subir el royalty con toda seguridad». Landerretche, quien fue asesor económico de la candidatura de Eduardo Frei en las últimas elecciones presidenciales, indicó que con los precios estructurales del cobre creciendo, «con toda seguridad este país va a subir el royalty … cuando vuelva a gobernar la centroizquierda», comentó. La propuesta de modificación del royalty planteada por el Gobierno, en su opinión se trata de un préstamo que la administración le está pidiendo a la minería, a cambio de una promesa de no subirle los impuestos por un período más prolongado. «Que yo sepa, el ministerio de Hacienda no ha presentado un informe de costo financiero de ese crédito», indicó. Que el aumento de impuestos finalmente sólo lo paguen los ciudadanos, como lo afirmara el ex ministro de Hacienda, Hernán Büchi, para Landerretche es un tema discutible en términos técnicos. «Pregúntenle al señor Büchi si es que existen empresas donde hay rentas. Si hay rentas, los impuestos no los paga el ciudadano promedio, lo paga el que gana las rentas. En un país lleno de monopolios, hay rentas», puntualizó Landerretche. En términos financieros, piensa que el plan de reconstrucción se podía financiar con deuda y con el Fondo de Estabilización...

EY busca abogados

En El Mercurio, del domingo 25 de abril, Ernst and Young anuncia la búsqueda de abogados jovenes para la que indica «es la mejor consultora de impuestos...

Ministros se capacitan en Nuevo Proceso Tributario

Con grán éxito terminó el viernes pasado el seminario sobre la ley que creó los nuevos procedimientos y tribunales tributarios. Los asistentes, Ministros de Corte y Relatores de Arica, Iquique, Antofagasta y Copiapó, pudieron interiorizarse de los principales aspectos de la reforma. Los profesores a cargo del curso de 40 horas, fueron la destacada procesalista del Consejo de Defensa Ruth Israel López y el tributarista Sergio Endress G. El curso fue organizado por la Academia Judicial en cumplimiento de la obligación legal al respecto, y se impartió precisamente a los funcionarios de la zona norte del país en el cual la ley de tribunales tributarios y aduaneros ya está rigiendo....

Pereira anuncia interpretación recaudatoria en Renta e informa evasión en IVA.

Según Pereira «la tasa de evasión del IVA se duplicó, al pasar de 10% en 2008 a 18% en 2009».De acuerdo a la información que presenta La Tercera, la evasión del IVA, fue de 11% el 2005, 10% el 2006, y de 9% el 2007, retomándo su alza en el tercer año de asumido el ex Director Ricardo Escobar, a un 10% (2008) y saltándo a la asombrosa cifra de 19%, que no se vería desde el año 2001, según el mismo cuadro (los datos de 2008 y 2009 son estimados por el SII). Pereira no indica las razones de esta enorme evasión, pero señala que «tienen identificados los sectores económicos donde está la evasión y desliza que el foco de la fiscalización se centraría en las medianas empresas.» Lamentablemente no se conoce ningún reporte de los resultados globales del periodo Escobar, por lo que resulta dificil evaluarlo. Pereira indica, en la misma noticia de La Tercera, que atacará la recaudación meta que le impuso Piñera, ascendente a US$ 1300 millones (en tres años 2010-2013), a través del cambio de interpretaciones administrativas, con el fin de recaudar mas. En sus palabras «Sin necesidad de reforma legal hay áreas en que a través de la interpretación administrativa que emana del SII podemos esclarecer el sentido y alcance de la norma jurídica que impone la obligación tributaria que muchas veces ha atentado en contra de una mayor recaudación.» Pereira no precisó en que Director anterior habría realizado estas interpretaciones que habrían «atentado» contra la recaudación. Finalmente detalla como áreas del «mayor plan antievasión en una decada»: a) retiros en exceso, que se usarían por los contribuyentes para obtener incrementos de patrimonio, y no solamente para postergar el impuesto;b) precios de transferencia, por la cual se trasladan utilidades desde Chile a países de baja tributación (véase también los comentarios de Alvaro Meklenburg,...