Editorial Manual de Consultas Tributarias

Manual de Consultas Tributarias Declaraciones Juradas y Certificados Febrero de 2008 Estimados lectores: En el presente Manual se adjunta una completa información sobre los certificados y declaraciones juradas a emitir en la Operación Renta 2009. El comentario de opinión, aborda el reciente conjunto de medidas tributarias ya aprobadas legalmente, propuestas por el Ministro Velasco, con énfasis en los PPM y la franquicia tributaria a la capacitación. En materia de interpretaciones administrativas, cabe destacar dos relacionadas con el Impuesto Adicional. La primera (Oficio N° 3645, de 11.12.2008) revierte un oficio anterior dictado apenas en enero del 2008, señalando que el pago de servicios nacionales descontándolos del monto a remesar, no está afecto al impuesto. Lamentablemente no se señalan las razones de este cambio de posición, considerando que los aspectos de hecho no cambian sustancialmente. En la segunda interpretación, el SII se sostiene que las primas por seguros de responsabilidad civil pagados a una compañía extranjera, no son de fuente chilena ni el seguro hecho gravado en el impuesto adicional (Oficio N° 3645 de 11.12.208). Resulta extraño que si los riesgos acaecen en Chile, la fuente de la renta no sea nacional. El pago de la prima es también a un nacional. Parece que existen argumentos para sostener que la actividad del asegurador extranjero es realizada en Chile. En el IVA, dos resoluciones modifican el formato y requerimientos del Formulario 29 (N° 165 de 18.12.2008 y N° 163 de 16.12.2008) y la Resolución autoriza la contabilidad en dólares canadienses, además de los estadounidenses y los euros que ya poseían esta opción. Sergio Endress G....

Cohecho en el SII: Copeva.

Respecto de la existencia de funcionarios del SII coludidos con empresas para obtener devoluciones de Impuestos, la investigación que data de 2007, avanza y ha atribuído un nuevo delito (formalización) a dos personas. En dichas investigaciones fueron citados la empresas Lan, Copeva y Socogech. Se indica que la Fiscal Sonia Rojas reformalizó a Marco Antonio Cañete, que habría ofrecido el servicio de obtener una devolución y al ex funcionario del SII Javier Mancilla, que estaba a cargo de las devoluciones y específicamente, de la devolución en favor de Copeva por $ 100 millones, aprox. En el caso de Lan, la devolución ascendía a $ 1.300 millones. Mas información sobre el origen y otros partícipes en «Cohecho en el SII», también conocido como «Caso...

Subsidio a la Minería, Populismo y Grupos de presión.

En mi columna anterior expresé mi desacuerdo con el salvataje estatal otorgado a sectores económicos específicos: la construcción, los salmoneros y la pequeña y mediana minería. Como resultado, he recibido una serie de críticas, algunas privadas y otras públicas, de personas vinculadas al sector minero. Algunas críticas han sido más bien descalificaciones personales que no contribuyen precisamente al debate, otras han sido en base a argumentos que defienden una ayuda estatal a la pequeña y mediana minería. Tengo una valoración profunda por el debate de ideas, especialmente cuando la discrepancia ocurre en base a argumentos bien fundamentados, ya que ese es el camino correcto para acercarnos a la verdad que ninguno de nosotros tiene. Por eso quiero profundizar mis argumentos, contrarios a la ayuda específica recibida por la minería, y explicar mis discrepancias con las razones que la justificarían. Enami realizó una rebaja unilateral de los cobros de tratamiento que hace a la pequeña y mediana minería, lo cual implicará menores ingresos para la empresa en torno a US$ 35 millones. En mi opinión, eso es un subsidio de todos los chilenos a la pequeña y mediana minería, en particular a los medianos mineros que entregan un volumen de minerales mucho mayor. Los principales argumentos a favor de esta medida y que mostrarían que estoy equivocado al criticarla son tres. El primero, es que éste no es un subsidio sino un crédito a tasa de interés de mercado y que se devuelve. La pregunta obvia que surge ante ese argumento es ¿si el crédito es de mercado, por qué no se lo piden a un banco en vez de a la Enami? La respuesta también es obvia. El banco al evaluar el riesgo no les daría el crédito o no les prestaría a esa tasa de “mercado” de Enami, sino que a una tasa mucho mayor. Un pequeño detalle...

Royalty recaudará US$ 800 m en 2008.

Unos US$ 800 millones aportarían las mineras por concepto de royalty al Estado, de acuerdo a las estimaciones que maneja la industria en torno a los recursos que habría sumado este gravamen durante 2008. Según manifestó el presidente del Consejo Minero, Francisco Costabal, la provisión por royalty del sector bordearía la cifra señalada durante el ejercicio pasado. El representante gremial calificó como “bueno” este aporte, pese a que el complejo escenario económico mundial que configuró la crisis financiera a partir de octubre, provocó un desplome de hasta un 60% en la cotización del metal rojo. “Tuvimos tres trimestres muy, muy buenos y solamente el último trimestre estuvo impactado por la baja del precio”, señaló Costabal. Menos aportes en 2009 El representante advirtió que las perspectivas en torno al aporte que harían las mineras al Estado en 2009 no son auspiciosas, sobre todo, después de conocerse el informe de la Comisión Chilena del Cobre (Cochilco), que el miércoles estimó un promedio de US$ 1,6 la libra del metal rojo para este año. Según el documento, las exportaciones de cobre caerán desde los US$ 36.000 millones en 2008 a US$ 18.100 millones en 2009. Incluso, la entidad proyectó que para 2010 el precio del cobre continuará en niveles de largo plazo, bordeando los US$ 1,50 la libra. Bajo este escenario, Costabal reconoció que este año la producción del sector caerá y por ende lo harán sus aportes al Estado. Por ello indicó que “hemos alertado a las autoridades tributarias, al director del SII en el sentido de decirles que esto va a pasar”. Costabal agregó que es “muy difícil” hacer proyecciones sobre el desempeño del sector. En cuanto a la paralización de los proyectos de inversión de las grandes mineras, considerando que el precio del cobre seguirá bajo hasta fines de 2010, Costabal señaló que “las iniciativas se deciden en mérito...

El futuro de la tasa a Derechos de Agua

Los privados y empresas estatales que posean derechos de agua y no los estén utilizando, no sólo deberán seguir pagando patentes anuales por el no uso de ellos, sino que, además, en el mediano plazo se verán expuestos a la caducidad de éstos si el Estado considera que ha pasado tiempo suficiente sin ser explotados y que se mantienen con fines especulativos, es decir, dejar subir su precio en mercados donde existe escasez del recurso. Ello, porque el Ministerio de Obras Públicas (MOP) está planificando un proyecto de ley que modifica la actual política de aguas, que junto con lo anterior prevé dotar de mayores facultades fiscalizadoras a la Dirección General de Aguas (DGA). “Es necesario avanzar en la posibilidad de que, además del pago de patente de no uso, después de cierto tiempo se caduque el derecho. No olvidemos que los derechos son entregados por el Estado a título gratuito para un uso determinado”, comentó el titular del MOP, Sergio Bitar. El secretario de Estado añadió que “si una persona reitera el hecho de no usarlo para propósitos especulativos y que los adquirió más bien para revenderlos, la situación es compleja, pues se trata de bienes públicos”. Otro de los aspectos que pretende incluir Bitar en el proyecto de ley es “reforzar a la Dirección General de Aguas. La norma que existía antes de la dictadura fue modificada durante esa época, restándole facultades al Estado y pretendiendo que el mercado regulara. Pero sabemos que si el mercado no tiene regulaciones adecuadas es un desastre y tenemos una serie de distorsiones que es necesario revisar”. En este sentido, el ministro plantea que los funcionarios de la DGA “puedan actuar como ministros de fe, pues hoy el dueño de una propiedad a la que se quiere hacer un chequeo de extracción ilegal de agua, puede prohibirles el ingreso. Además, tenemos...

Piñera plantea concurso para Director Nacional del SII

En cuestionario confeccionado por El Mercurio y publicado el Sábado recién pasado, el candidato se pronuncia sobre la carga tributaria y la elección del nuevo Director Nacional del SII. La carga tributaria en Chile se ha mantenido con escasa variación neta en los últimos 19 años. ¿Está por disminuirla o aumentarla?: «El nivel de la carga tributaria en Chile, cercano al 20% del PNB, es adecuado. Sí, debemos perfeccionar los objetivos y procedimientos del sistema tributario. Incentivar los bienes como el ahorro, la inversión, la innovación, el emprendimiento y el empleo; y gravar los males como la contaminación, congestión y otras externalidades negativas. También es necesario eliminar las distorsiones, simplificar procedimientos y facilitar la recaudación». ¿Debe ser el cargo de director del Servicio de Impuestos Internos sometido al sistema Alta Dirección Pública?: «Sí». Nota de derechotributario.cl: Regularmente el cargo ha sido asignado, durante los Gobiernos de la Concertación, en el cupo PPD a técnicos de perfil independiente como fue el caso de Javier Etcheberry y actualmente de Ricardo Escobar. Anteriormente, ningún sector político había planteado la concursabilidad de éste cargo y entre los tributaristas, el abogado Sergio Endress ha propuesto un Directorado Colectivo de tres...

Las cinco medidas tributarias del Paquete Velasco.

Las cinco medidas tributarias del Paquete Velasco: Eliminación del impuesto de timbres y estampillas para todas las operaciones de crédito en 2009 y reducción de la tasa a la mitad (0.6% del capital) en el primer semestre de 2010. La menor recaudación en el año 2009 será de US$ 628 millones. Reducción transitoria de los pagos provisionales mensuales (PPM) que las empresas deben hacer en base a sus utilidades anteriores por concepto del impuesto de primera categoría. En 2009 se rebajará en 15% el monto de los PPM para pequeñas y medianas empresas y en 7% las de mayor tamaño. Devolución anticipada del impuesto a la renta para personas naturales correspondiente al año tributario 2010. Incremento transitorio de los beneficios del decreto ley 701 de incentivo a la forestación, que contribuirá a mitigar los efectos sobre el empleo en regiones forestales por el menor dinamismo de la economía mundial. Dos iniciativas para hacer más atractiva la capacitación en el actual escenario: reajuste del valor máximo subsidiado por la franquicia tributaria del SENCE para cursos en Centros de Formación Técnica acreditados y la posibilidad de descontar el gasto mensual en capacitación vía franquicia del PPM de las empresas. Por: derechotributario.cl reflexión...

Facturas Políticas (Publicam): cierran investigación y acusan

El 27 de diciembre pasado y luego de dos años de investigación, la Fiscalía Centro Norte cerró la indagación en contra de la llamada «mafia» de Publicam. Pidió 10 años y un día de cárcel para sus líderes, Manuel Arancibia y Juan Meyerholz, por los delitos tributarios de facilitación de facturas falsas y presentar documentos falsos ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). La fiscal Ximena Chong, asimismo, solicitó las penas de 8 años de cárcel para Margarita Arancibia, hermana del primer imputado, y de 5 años de cárcel para Luis Jofré Espinoza, ex funcionario del SII en San Bernardo, oficina en la que se timbraron las cerca de 25 mil facturas que los imputados vendieron desde 2005. Durante las pesquisas lideradas por las fiscales Nancy González y Ximena Chong, se acreditó que 145 contribuyentes compraron facturas falsas para incorporarlas en sus contabilidades y rebajar sus impuestos. Esta actividad generó un perjuicio fiscal de $2.212.381.772 hasta el 16 de octubre pasado, fecha en que se cerró el informe policial contable elaborado por la Brigada de Delitos Económicos (Bridec) de la PDI. El nexo Chiledeportes Cabe recordar que esta red se descubrió al estallar el caso de fraudes en Chiledeportes, cuando en una rendición de cuentas de un proyecto de asignación directa a clubes deportivos apareció una factura de la falsa empresa Publicam. En total, los imputados crearon 41 empresas ficticias e iniciaron actividades con documentos falsos y socios que no existían o nada tenían que ver con la sociedad. Gracias a ello lograron timbrar facturas en la oficina del SII de San Bernardo. De ahí la importancia del ex funcionario Luis Patricio Cofré, quien facilitaba todos estos trámites. La acusación detalla, además, el arriendo e instalación de oficinas usadas como centro de operaciones en las que se administraba la documentación de las empresas ficticias y la contratación de contadores...

Condenados por Devoluciones Brujas

En Valparaíso fueron condenados los autores de la presentación de devoluciones de impuestos falsas. El Tribunal Oral procesó a Jaime Bustos W. y otros cuatro sujetos, condenándo al primero a a cinco años y un día de presidio, con beneficios, por el fraude de $ 146 millones de pesos obtenidos por medio de 1.193 declaraciones falsas. Los delitos ocurrieron en los años 2004, 2005 y 2006 y han acaecido otros también en Santiago, aprovechándo las vulnerabilidad en el control de las devoluciones de personas naturales con montos inferiores a $ 10.000.000. derecho tributario.cl reflexión...

Grupos de Interés obtendrán más beneficios

En una entrevista al economista Claudio de Agostini, de la Universidad Alberto Hurtado, este analiza las medidas de incentivo tributario utilizadas por el gobierno, hasta ese momento (subsidios a salmoneras, a la construcción, a la investigación, etc…): ¿El sector privado está exagerándo los efectos de la crisis para tener más beneficios? Por supuesto, ese es el mayor riesgo de esta crisis. Aqui hay grupos de interés que pueden usar la crisis para obtener beneficios para ellos, a través de exenciones tributarias o de subsidios, ése es el mayor riesgo. Y lo peor de todo es que esas cosas perduran en el tiempo, un ejemplo claro es la exención a la construcción,que perdura desde 1982. Que efectos tiene esta situación para la economía? Esto termina en beneficios para pocos a costa de muchos. En una economía de mercado los recursos van desde los sectores ineficientes a los más eficientes. Y para que eso ocurra necesitamos que no existan estas distorsiones de exenciones tributarias o subsidios específicos a sectores económicos particulares, porque impide que el mercado funcione.» derechotributario.cl realizó el extracto de la entrevista a Claudio Agostini, de la U. Padre Hurtado. Diario Financiero, 26 de diciembre de...