El mito del Flat Tax

El 1 de enero de 2001 Rusia introdujo el llamado “Flat Tax”. Durante los años siguientes tanto la recaudación tributaria como el PIB crecieron fuertemente. A partir de ello, hay quienes creen ver una causalidad entre estos hechos y concluyen que la receta para aumentar el crecimiento económico en Chile es adoptar un Flat Tax. Sin embargo, antes de poder sacar conclusiones y recetas es importante considerar dos aspectos del Flat Tax. El primero, tiene que ver con examinar el caso de Rusia con cuidado. Por un lado, el sistema tributario ruso era bastante malo en los 90, la administración del sistema y su fiscalización eran muy débiles (ni siquiera tenía un número identificador, como el RUT, para cada contribuyente), junto a tasas de impuestos altas. El resultado de esta combinación era, tal como se esperaría, una mezcla de corrupción, evasión y con los contribuyentes más grandes negociando directamente cuánto pagar en impuestos independiente de sus obligaciones legales. Incluso, era posible reducir las obligaciones tributarias a cambio de entregarle bienes o servicios al gobierno. El mejor ejemplo es el ocurrido en la provincia de Samara, donde una empresa pagó sus impuestos regionales con 10 toneladas de químicos tóxicos. Por otro lado, los datos muestran que el crecimiento económico comenzó antes de la reforma tributaria, y de hecho, el PIB creció el doble de rápido antes de la reforma. La segunda consideración se refiere a entender qué es un Flat Tax, ya que existe la idea equivocada de que consiste sólo en igualar las tasas de IVA, el impuesto a los ingresos de las personas (global complementario) y el impuesto a las utilidades de las empresas (primera categoría). Igualar las tasas no es lo mismo que un Flat Tax. La idea principal del Flat Tax consiste en transformar los impuestos al ingreso en un impuesto al consumo, lo que requiere...

Tributación de la Compensación Económica en el Divorcio: el Oficio del SII.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE COMPENSACIÓN ECONÓMICA ACORDADA ENTRE LAS PARTES MEDIANTE TRANSACCIÓN EN JUICIO DE DIVORCIO AL AMPARO DEL ARTÍCULO 63° DE LA LEY N° 19.947, SOBRE MATRIMONIO CIVIL. 1.- Por presentación indicada en el antecedente, señala que está asesorando a una persona natural que está tramitando su divorcio y que en virtud de lo dispuesto en el artículo 61 y siguientes de la Ley N° 19.947, sobre Matrimonio Civil, publicada en el Diario Oficial de 17.05.2004, le corresponde recibir una compensación económica. Sostiene que ambas partes están de acuerdo en el monto y forma de materializar el cumplimiento de la citada compensación, por lo que presentarán su propuesta a la aprobación del tribunal en virtud de lo estipulado en el inciso 1° del artículo 63 de la misma ley que señala: «La compensación económica y su monto y forma de pago, en su caso, serán convenidos por los cónyuges, si fueren mayores de edad, mediante acuerdo que constará en escritura pública o acta de avenimiento, las cuales se someterán a la aprobación del tribunal». En relación con lo antes expuesto, solicita se le confirme que si el tribunal aprueba el avenimiento o transacción presentado por las partes, que los ingresos que se obtengan en virtud de la compensación pactada, constituirán, para la parte que los perciba, ingreso no renta de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 17 N° 1 de la Ley de la Renta, tal como se señala en los Oficios de este Servicio N°s. 4605 y 4606, ambos de noviembre del año 2005, toda vez que el avenimiento judicial o transacción debidamente aprobada por el tribunal, produce los mismos efectos que una sentencia judicial ejecutoriada, por constituir un equivalente jurisdiccional. 2.- Sobre el particular, cabe señalar que no es posible confirmar el criterio que expone en su escrito, sino que por el contrario, el tratamiento tributario...

Polémica por tributación de compensación matrimonial

Compensaciones económicas no tributarán sólo si son fijadas por una sentencia, lo que desalienta las conciliaciones: «Impuesto» al divorcio: especialistas alertan por nuevo oficio del SII Alejandro Sáez Rojas Con la norma, no convendrá llegar a un acuerdo que implique una retribución al cónyuge, porque se exponen a pagar gravámenes de hasta el 40%. Es especialmente grave cuando lo recibido es una casa o bien raíz. En el Sernam dicen que hay que hacer cambios. ALEJANDRO SÁEZ ROJAS En una verdadera bomba puede convertirse un oficio del 11 de octubre del Servicio de Impuestos Internos (SII). El documento establece que en el caso de las compensaciones por divorcio -cuando uno de los cónyuges tiene derecho a una retribución económica por haberse dedicado a la familia en desmedro de su vida laboral- se deberán pagar impuestos a la renta si son fruto de una conciliación o acuerdo entre la pareja que se separa. La única forma en que la entidad considera que estos pagos están libres de impuestos es si un juez los fija por sentencia ejecutoriada, explican expertos legales. La ley establece que la retribución irá en beneficio de cualquiera de los cónyuges que haya postergado su carrera u otro negocio personal por llevar adelante el frustrado proceso de familia. Puede ser un hombre o una mujer, pero en la práctica, tal como se da en la realidad chilena, son más las personas de sexo femenino las que deberían ser beneficiadas con un pago o traspaso de bienes en el caso de un divorcio. Basta con observar la tasa de participación laboral femenina, poco superior al 38%, para darse cuenta de que son ellas las que se hacen cargo muchas veces de los hijos mientras el hombre trabaja y provee el sustento necesario para su grupo familiar. Los especialistas advierten de un costo alto para las mujeres derivado de...

U. Andes y U. Católica son las más beneficiadas con donaciones

$14.600 millones aportaron privados en 2006 Donaciones a las universidades chilenas: Los que más aportan y las que más reciben Bernardita Aguirre Pascal Monseñor Sergio Valech es el particular que más aportó a la educación en 2006. Aquí los datos del Ministerio de Educación sobre donantes, universidades que más dinero reciben y alumnos más beneficiados con nueva infraestructura y becas. BERNARDITA AGUIRRE PASCAL Andrónico Luksic se llamará la biblioteca que proyecta construir la facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile. El honor se lo ganó el fallecido empresario en agradecimiento al aporte de $390 millones que financiarán parte de la obra. Deloitte, PricewaterhouseCoopers, BBVA, Minera Escondida, Embotelladora Andina, Gerdau Aza, Rosen y también particulares como Cristián Eyzaguirre y Roberto Zahler son otros de los aportantes a esta facultad, una de las que más fondos de privados recauda en la Universidad de Chile, plantel que en 2006 recolectó en total $1.347 millones. Ésta es sólo una muestra de las millonarias donaciones que cada año hacen empresas y particulares a los proyectos de investigación, expansión y ayuda estudiantil universitaria. El monto total entregado el año pasado sumó $14.600 millones para 57 casas de estudio. A la hora de ver cómo se reparte la torta, hay dos que se comen más de la mitad. El 53,5% del total de los aportes lo reciben las universidades de los Andes y Católica, las que sumaron $7.800 millones en donaciones el año pasado. Si se agregan las tres siguientes: Universidad de Chile, Alberto Hurtado y Federico Santa María, las cinco suman $11.000 millones. Los $3.600 millones que quedan se reparten entre las 52 instituciones restantes. Si hablamos de donantes, monseñor Sergio Valech fue el número uno en 2006. Consultado sobre el destino de su aporte prefirió no referirse al tema. Lo siguen la familia Fernández León, Banco Santander, Nestlé y Luis Enrique...

¿Discriminación en el Transporte Naviero?

Operadores chilenos amenazan con paro por ventajas tributarias a extranjeros: Guerra de cruceros llega a La Moneda Andrea Sierra Se alega que los barcos extranjeros que pasan por el país no pagan IVA, tampoco impuesto a los combustibles y, además, muchos de ellos tienen casinos a bordo que están en funcionamiento. ANDREA SIERRA El miércoles 7 de noviembre, el ex intendente de Magallanes y la Antártica, Jaime Jelincic, hizo un viaje flash desde Punta Arenas a Santiago por el día. ¿El motivo? Tener conversaciones de alto nivel con el Gobierno para advertir sobre un conflicto que amenaza con llegar a La Moneda. En una charla privada con el ministro secretario general de la Presidencia, José Antonio Viera-Gallo, Jelincic explicó que las principales empresas de cruceros que operan en el país -y que venden unos US$ 35 millones anuales- están en pie de guerra por la negativa del Gobierno a cobrar impuestos a las firmas del rubro extranjeras que llegan a Chile. Y el enojo es tal, que están dispuestos a iniciar acciones más fuertes si no son escuchados. En ese escenario, estudian paralizar actividades o «retener un crucero extranjero» cuando recale en Chile. Y para hacerlo, advierte el fundador y dueño de Skorpios, Constanino Kochifas, esperarán máximo un mes. ¿Competencia desleal? Mientras el Gobierno lanzó el jueves la campaña para incentivar la llegada de cruceros internacionales a Chile -sólo el año pasado transportaron a 100 mil personas-, los operadores locales están más que indignados. Alegan que los barcos internacionales que pasan por el país no pagan IVA, tampoco impuesto a los combustibles y que muchos de ellos tienen casinos a bordo que están en funcionamiento. Entonces, explica el presidente de la asociación gremial que agrupa a los armadores chilenos, Armasur, Héctor Henríquez, «se están transgrediendo leyes chilenas, y así no se puede competir en igualdad de condiciones». Ello, porque...

Auditores/AbogadosTributarios buscan 6

Price Waterhouse ha abierto su temporada de caza de talentos para su área tributaria, tanto para abogados y auditores con y sin experiencia tributaria anterior. Se buscan abogados: a) con excelente rendimiento académico, dominio de inglés y deseable estudios de posgrado y experiencia en el área, código 01.; b) con experiencia de 3-5 años en estudios privados o en el sector público, código 02; El abogado líder del área es Francisco Selamé. Y también se buscan auditores: c) contadores auditores para el área de fusiones y adquisiciones, con un año de experiencia, capacidades de trabajo en equipo y manejo de herramientas computacionales, siendo el inglés deseable, técnico, código 03. El auditor de la USACH, Germán Campos K. es uno de los socios dedicados a esta área. Correo electrónico, hrchile@cl.pwc.com, indicando código y pretensiones de renta. El aviso se publicó en El Mercurio, el 12.11.2007. Anterior noticia publicada el 3.10.2007. EY busca un auditor con experiencia de 2 a 3 años en impuestos para integrarse al area de Impuestos y Asesoría en Transacciones de la firma. Se exigen sólidos conocimientos tributarios y manejo de inglés. El aviso de publicó en El Mercurio el 28 de septiembre de 2007 y la remuneración de mercado para un cargo de esta naturaleza debiera estar en los $ 600.000, líquidos, dependiendo del currículo. Más antecedentes en www.ey.com (236) Otros artículos relacionados pueden verse a continuación. Publicación 8.09.2007. PWC ha publicado su necesidad de contratar ingenieros comerciales, auditores y abogados para su departamento de Tax and Legal. El llamado, inserto en el Diario Financiero de 29 de agosto de 2007, página 6, solicita conocimientos avanzados de Excel, Windows y Manejo de Base de Datos. Curiosamente, no se exige inglés y si habilidades para trabajar bajo presión y adaptabilidad a «situaciones de contingencia.» Antecedentes y pretensiones de sueldo deben enviarse a hrchile@cl.pwc.com Auditores Tributarios buscan 3...

Corte de Apelaciones rescata al SII en secreto bancario

Este escenario le abre nuevamente al organismo recaudador la opción de apelar al fallo que anuló la Resolución 120, pese a que no se hizo parte en trámite anterior. Su primera batalla ganó ayer el Servicio de Impuestos Internos (SII) en la causa que enfrenta al organismo fiscalizador con las instituciones bancarias. Es que la Corte de Apelaciones acogió la tesis del ente fiscalizador, que argumentaba que se trataba de un juicio de Hacienda y, por lo tanto, correspondía el trámite adicional de la consulta. De ahí que se abrió una opción para que siga vigente la obligación de que los bancos informen al SII las operaciones de sus clientes sobre US$ 10.000 desde y hacia el exterior. En otras palabras, surge nuevamente la posibilidad de que el SII apele y revierta la decisión del pasado 13 de agosto del 21 Juzgado Civil de Santiago que declaró nula la Resolución 120 del Código Tributario, a pesar de que anteriormente el SII no se hizo parte en una apelación en esta dirección. Para el SII es fundamental que la Resolución 120. De hecho, el mismo director del SII, Ricardo Escobar, ha señalado que esta normativa “es una herramienta importante de fiscalización. Es por eso que esperamos que se mantenga y que incluya también al grupo de bancos que presentaron el recurso”. Sin embargo, los bancos demandantes -entre los que figuran BBVA Chile, ABN Amro Bank, Bice, BankBoston y Banco de Chile- sostienen que esta normativa viola el secreto bancario y que adolece de vicios de ilegalidad. Nuevo escenario Con la decisión que tomó ayer la Corte de Apelaciones el asunto quedó totalmente abierto para las partes. Por está razón el Servicio está abocado a la designación del abogado que representará al SII la próxima semana -fecha donde la Corte debiera poner el tema en tabla- considerando que Rodrigo Veliz dejó...

Recaudación Tributaria 2007

El gravamen es ahora el más rentable para el fisco: Recaudación por Impuesto a la Renta supera al IVA en 2007 Eduardo Olivares C. El origen del fuerte salto está en las elevadas contribuciones de la minería privada, ante los altos precios de las materias primas. Que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el tributo más recaudador parece una frase incuestionable. Pero ya no es cierta. Al tercer trimestre de este año, fue el Impuesto a la Renta el que se alzó como el gravamen que mayores recursos le está dando al fisco. De acuerdo con las estadísticas proporcionadas por la Dirección de Presupuestos, la recaudación por Impuesto a la Renta a septiembre del presente año llegó a los $5,4 billones, unos US$ 10.276 millones. Al mismo período, la contribución del IVA alcanzó los $4,9 billones, equivalentes a US$ 9.403 millones. Considerando que el total de ingresos netos por gravámenes llegó a los US$ 22.686 millones, el cargo a la renta representó el 45,3% del total, y el IVA el 41,4%. Este nuevo escenario se da por primera vez en 18 años, que es desde cuando existen registros comparables. En tercer puesto quedaron los impuestos específicos, con el 8% del monto global (cinco puntos porcentuales los concentró el tributo a los combustibles y el resto fue el tabaco). La comparación El fenómeno se veía venir. Al tercer trimestre del año pasado la recaudación por el Impuesto a la Renta -que se refleja especialmente en los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)- escaló por primera vez sobre el 40%, aunque el IVA mantenía el liderazgo, con el 45%. Al cierre del 2006, los números se acercaron aún más, pero sólo eso. Ahora fue distinto. No está en la tasa de cada gravamen la explicación. El Impuesto a la Renta para las empresas es de 17%, y el de las personas sigue...

Impuesto a Combustibles: recaudación

La recaudación fiscal por el polémico impuesto específico a los combustibles creció en los primeros nueve meses del año 17,2% en relación al mismo período del año anterior. De acuerdo a la información entregada por la Dirección de Presupuestos (Dipres), ese gravámen llevaba recaudado al término del tercer trimestre $ 626.328 millones (unos US$ 1.252 millones). La cifra equivale además al 0,7% del Producto Interno Bruto (PIB) estimado para el año por Hacienda. La mayor parte del alza se explica por el incremento de 57,2% que tuvo la recaudación fiscal en el tercer período en relación al mismo lapso del año anterior. Razones Según afirmó el titular de la Dipres, Alberto Arenas, en el alza del período julio-septiembre incidió la baja base de comparación en relación al mismo lapso de 2006, cuando la recaudación sufrió una caída de 26,7% en comparación con el tercer trimestre de 2005. Asimismo, la mayor actividad de la economía durante el año también habría influido en la recaudación. Esto habría aumentado la demanda por combustibles durante el año, a pesar del alto precio que han registrado las bencinas durante 2007. El impuesto específico se paga de acuerdo a la cantidad de combustible y no dependiendo del precio. De acuerdo a la ley, por cada metro cúbico de diesel se paga 1,5 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) y, por la misma cantidad de gasolina, se pagan 6 UTM. Por esto, a pesar del incremento de las bencinas durante el año pasado, la recaudación de este gravamen en ese ejercicio cayó 6,3%, lo que dice relación con una menor demanda en un contexto económico de desaceleración y de menores expectativas. La experta en el sector de los combustibles y analista de Econsult, Michèle Labbé, indica que aunque el mayor precio de las gasolinas al consumidor no aumenta la recaudación por este gravamen, sí lo hace por el...

Secreto Bancario, ingreso a OCDE y Proyectos del 2007 , según el Director del SII

En entrevista al Diario Financiero, en su edición de 29.10.2007., el Director del SII, Ricardo Escobar comenta diversas materias: Respecto de la salida del Jefe de Defensa del organismo, abogado Rodrigo Veliz, señaló que se había incurrido en un error, pero que el SII mantenía un recurso ante la Corte de Apelaciones para la revisión de la sentencia que dejó sin lugar la resolución Nº 120, sobre información de operaciones en bancos. Según el Director se esta a la espera de que la Corte «abra la vía de la consulta». La consulta es un trámite procesal consistente en la revisión de las sentencias de Primera Instancia (Tribunal), a pesar de la ausencia de recursos interpuestos por las partes. En relación con la ejecución de proyectos anunciados en marzo para cumplirse en el 2007, el Director señaló que «ninguno (se ha ejecutado) por completo pues son bastante complejos y tienen implicancias prácticamente en todas las áreas de actuación.» (Véase más sobre el tema, ingresando: «cuenta pública», en el buscador.) Sobre el ingreso al OCDE, aún cuando «aún no esta claro lo que la OCDE va a solicitar a Chile.», una de dichas exigencias es que se expliciten normas anticorrupción. Según Escobar «En la cultura nuestra eso (uso de coimas como gasto) no tiene mucho sentido, porque obviamente pagar una coima tiene objeto ilícito, nadie lo podría estar rebajando como gasto, esta implícito en nuestro sistema, pero desde el punto de vista de la OCDE eso no basta. Ellos quieren una declaración formal de que no se puede rebajar como...