Juicios Abreviados para «clientes» de facturas Publicam

La fiscal Nancy González buscará obtener condenas rápidas para contribuyentes que utilizaron facturas falsas. De esta forma evitará que comparezcan al juicio oral del caso. A través de juicios abreviados, la fiscal que investiga el caso Publicam, Nancy González, buscará condenar por delitos tributarios a los representantes legales de los grandes contribuyentes que incorporaron facturas falsas a sus contabilidades. De hecho, el 7º Juzgado de Garantía ya fijó la fecha para el primer juicio: el 11 de abril próximo, el administrador y representante legal de Servicios Alimenticios Bravissimo S.A., Guillermo Prieto Woters, enfrentará la acusación de la fiscal. Prieto se encuentra formalizado por los delitos de presentación de declaraciones de renta falsas durante el año 2006 y la incorporación reiterada de facturas falsas en su contabilidad durante los años 2005 y 2006. Según ha establecido la investigación, el comerciante obtuvo facturas de las firmas falsas Lacustre, Lo Valledor, Aras y Berrotea y Demotram, generando un perjuicio fiscal cercano a los $38 millones. Fuentes cercanas a la causa explican que a través del juicio abreviado el tribunal podrá fijar una condena rápida y la fiscal evitará que las empresas aludidas sean parte del futuro juicio oral del caso, que ya cuenta con una gran cantidad de imputados y antecedentes. A esto se suma que las penas para los delitos no exceden los 5 años y un día de presidio, considerando además que la mayoría de los imputados contarían con varias atenuantes y beneficios. La misma fuente aclaró que esta modalidad será adoptada por la prosecutora con aquellas empresas que ya han declarado en la indagación, aportando antecedentes a la causa, principalmente respecto del modo en que fueron facilitadas las facturas falsas. En esta misma línea, la fiscal González solicitará esta semana audiencias para formalizar a otros ocho grandes contribuyentes implicados en el caso. «Facilitadores» Una de las aristas que más...

Donaciones en Ley del Deporte con problemas

Utilización de documentos falsos y proyectos no ejecutados, pero que se pagaron, son algunas de las anomalías descubiertas. El Servicio de Impuestos Internos (SII) detectó graves irregularidades en la asignación, implementación y rendición de cuentas de proyectos efectuados en virtud de lo dispuesto por la Ley del Deporte, en el marco de sus fiscalizaciones al interior de Chiledeportes. Así consta en un informe elaborado por la entidad tributaria a petición de la comisión investigadora de la Cámara de Diputados, y que fue remitido a la misma, a través del Ministerio de Hacienda, en diciembre del año pasado. De quince carillas, el documento incluye un completo listado de la serie de anomalías detectadas a lo largo de las distintas auditorías efectuadas dentro del Instituto Nacional del Deporte, sobre todo en lo referido a los proyectos realizados con cargo a las donaciones que las empresas realizan para promover actividades deportivas, en virtud de la franquicia tributaria establecida en la legislación. El informe incluye algunas observaciones y comentarios sobre las falencias encontradas, adjuntando las recomendaciones del SII para poder enfrentarlas. Además de la inexistencia de plazos para la ejecución de determinados proyectos y la falta de fiscalización en otros, entre las principales anomalías, el SII menciona también «remuneraciones excesivas por servicios convenidos o bienes a adjudicar sobrevalorados, con el fin de respaldar gastos no realizados en los proyectos». Asimismo, acusa «la imposibilidad de individualizar a quienes reciben los fondos de asignación directa entregados por Chiledeportes», y la «adjudicación de proyectos que no cumplen con los requisitos exigidos para postular al fondo». Otras de las irregularidades detectadas en la investigación dicen relación con la «utilización de documentos falsos (compra de facturas) para respaldar gastos de proyectos», así como con «proyectos no ejecutados por los cuales se recibieron donaciones con fines deportivos». Desvío de recursos Las auditorías efectuadas por el SII al interior de...

Expectación crea Cuenta Pública del SII

Para el día 19 de marzo de 2007, en el Centro Cultural del Palacio de La Moneda quedó fijada la entrega de la Cuenta Pública del SII. En la ceremonia, nunca antes realizada por este organismo, se dará a conocer un «paquete modernizador de cinco líneas de acción» para los próximos años, según indica el reportaje aparecido en La Tercera el domingo 11, recién pasado. Lunes 12 de marzo de 2007 Sobre el Director Véase: www.derechotributario.cl/NuevoDirector.htm derechotributario.cl reflexión...

Dura crítica al 14 Ter

El director del SII, Ricardo Escobar, llamó a las pymes a utilizar internet, pues así podrán diferir el pago del IVA desde los 12 a los 20 de cada mes. Hace dos semanas el Servicio de Impuestos Internos (SII) lanzó un ambicioso programa para que los micro, pequeños y medianos empresarios se incorporaran al sistema de simplificación tributaria. Sin embargo, en un circuito de los expertos, esta iniciativa -incorporada como 14 ter en la Ley de Renta- ha sido calificada como «letra muerta», pues sus beneficios ni siquiera serían superiores a la versión similar que ya existía: el 14 bis. Así al menos lo plantean abogados como Sebastián Guerrero, socio de Guerreo, Olivos, Novoa y Errázuriz, y Pablo Greiber, socio de Tax & Legal de Ernst & Young. También la Cámara de Comercio de Santiago (CCS). La crítica apunta a que mientras el 14 bis no distingue qué tipo de sociedad puede acogerse a la simplificación contable, en el 14 ter sólo lo son empresas individuales o de responsabilidad limitada. Y mientras el segundo restringe el beneficio a los contribuyentes IVA, el primero no hace distinción. Para Guerrero y Greiber, aparte de lo anterior, el punto más «fatal» es que con el 14 ter se obliga al contribuyente a enterar una cantidad fija mensual de sus impuestos, aunque haya tenido pérdidas o no tenga caja. El SII dice que ese eventual costo de todas formas se ahorra para los contribuyentes, dado que no necesitan llevar contabilidad completa (libros auxiliares tipo FUT y balances). Guerrero discrepa: «(El 14 ter) puede implicar un problema de liquidez mensual que puede ser incluso más dañino a que ‘se gaste plata en contabilidad’, como señala el SII». En cambio, Álvaro Mecklenburg, socio director de Tax & Legal de Deloitte, está de acuerdo con la autoridad tributaria. «El 14 ter no es inferior al 14...

La modernización pendiente del SII

La presidente Bachelet ha sorprendido a partidos y medios con muchas designaciones y el nuevo director del Servicio de Impuestos Internos (SII) es prueba de ello. Ricardo Escobar, abogado y académico de la Universidad de Chile, ha realizado asesoría y planificación tributaria en el sector privado, durante más de diez años. El nombramiento del abogado representa un cambio respecto de las tareas que el SII debe enfrentar en los próximos cuatro años. Plantearemos nuestra visión de dicho cambio. 1.- Fiscalización y modernización. Es lugar común reconocer la informatización y modernización del SII. El apoyo en recursos humanos y materiales de los cuales los últimos gobiernos lo han dotado, es un testimonio de ello. La opinión pública también ha reconocido este dato. En tal sentido, el director saliente profundizó eficaces políticas de fiscalización, utilizando eficientemente los medios para ello. 2.- El lado oscuro del SII. Sin embargo, existe una creciente insatisfacción pública con los siguientes aspectos: los derechos del contribuyente, la resolución de conflictos, la creación de normas legales y el secretismo. En tal sentido, el diagnóstico del nuevo gobierno y la elección del Director parecen correctas. 3.- La actividad legislativa requiere respaldo técnico suficiente. Los proyectos legales presentados por el Ejecutivo en el último quinquenio, si bien eficaces para recaudar, presentan errores y vacíos. La discusión técnica ha sido escasa, permitiendo la ideologización del debate. Las normas tributarias con “nombre y apellido” se han incrementado. En fin, las modificaciones legales propuestas no han perfeccionado el sistema tributario nacional. 4.- Los derechos del contribuyente son débiles frente al SII. No existe regulación clara y completa de ellos ni mecanismos eficaces de defensa. Los medios para reclamar de actuaciones y abusos ante la autoridad tributaria son complejos, semi – secretos, onerosos y sin asesoría letrada estatal. En resumen, fuera del alcance del ciudadano común. 5.- La resolución de los conflictos tributarios...

Franquicias Tributarias: el APV

La huella más grande que dejó para los ahorrantes e inversionistas chilenos la primera reforma al mercado de capitales (MK1) fue la completa reformulación al modelo de cuentas de Ahorro Previsional Voluntario (APV), proceso que acaba de cumplir cinco años de entrada en vigencia. Y el balance, coinciden todos los actores de la industria, es sumamente positivo. Las cuentas de APV pasaron de 155.000 en marzo de 2002 a 503.000 al cierre de 2006, lo que da cuenta de un crecimiento de 233%. En tanto, en el mismo período el capital ahorrado por los trabajadores chilenos aumentó más de siete veces, pasando de US$ 375 millones a US$ 2.719 millones. En su puesta en marcha, por primera vez la administración de cuentas de APV pasó a estar en manos de entidades distintas a las AFP, como bancos, corredoras de Bolsa, compañías de seguros y administradoras de fondos mutuos. Y son precisamente estas últimas dos industrias las que han mostrado un crecimiento explosivo en este negocio. En diciembre de 2002 las aseguradoras tenían 14.186 cuentas, mientras que los fondos mutuos apenas superaban las 3.600. Al cierre del año pasado ambas industrias superaban las 59 mil y 49 mil cuentas, respectivamente. Ello, considerando otro dato: uno de cada cuatro pesos de APV está en fondos mutuos o compañías de seguros. Andrés Lehuedé, gerente general de Cruz del Sur administradora general de fondos, resalta este punto. A su juicio, la llegada de nuevos gestores ha permitido una diversificación del riesgo -considerando que antes ahorro obligatorio y voluntario estaba 100% en manos de las AFP en 2002- y de ofertas para los ahorrantes. De hecho, Lehuedé explica que hoy el 50% del capital que manejan los fondos mutuos está en instrumentos 100% accionarios, posibilidad que antes de MK1 era impensable. Mónica Cavallini, gerenta general de la Asociación de Fondos Mutuos, resalta que esta...

Proyecto MK 2 termina con beneficio para Fondo Inmobiliarios

Un cambio radical a la industria inmobiliaria y particularmente a las millonarias inversiones que los fondos de pensiones tienen en este sector, generará una indicación a la segunda reforma al mercado de capitales (MK2) que, hasta ahora, había pasado inadvertida. A contar de enero de 2012 estos fondos y los de inversión deberán pagar el 17% de impuesto de primera categoría que hoy no cancelan por las utilidades que genera este tipo negocios habitacionales. Actualmente, muchos fondos de inversión se convirtieron en verdaderas sociedades de desarrollo inmobiliario lo que equivale, en la práctica, a ser directamente dueños de obras de urbanización y gestión. Esto difiere -a juicio del Gobierno y los legisladores- del espíritu original con que se crearon los fondos que es operar como inversionista pasivo. En Hacienda señalan que el objetivo que hay detrás de esta iniciativa es poner fin a una distorsión tributaria. La razón por la que se estructuran de esa forma el negocio inmobiliario es para no pagar el impuesto de primera categoría (17%) que las constructoras u otras sociedades del sector sí están obligados a saldar, asumiendo así costos más altos por cumplir la ley. Eso fue lo que motivó a los senadores para establecer la regulación actual y que a partir de la próxima semana debe analizar la Cámara de Diputados. Pero esta modificación también tenía un efecto que no fue considerado inicialmente y que puede generar un efecto importante en los fondos de pensiones que administran las AFP. Un dato relevante si se considera que actualmente cerca de US$ 1.000 millones de ahorros previsionales de los chilenos están invertidos en este tipo de instrumentos. Por ejemplo, si un fondo generaba ganancia de $100, este dinero era recibido íntegramente por la AFP. Con la modificación que trae MK2, de esos $100 ganados, sólo se captarán $83 y los otros $17 se recibirá...

Cohecho en el SII: Cambia contralor

De acuerdo a la información divulgada por el Diario Financiero, el 1 de Abril de 2007 asumirá como nuevo Subdirector de contraloría interna en reemplazo de Alfredo Echeverría Herrera, el abogado Mario Moren. Moren es jefe del Departamento Jurídico de Valparaíso. Echeverría seguirá en el SII como Jefe de Gabinete del Director según la publicación citada. derechotributario.cl reflexión...

Facturas Políticas (Publicam): la operación.

La fiscal Nancy González entregó las cifras en la audiencia de formalización de Claudio Zalaquett, el financista de la organización criminal. La fiscalía apresó a la plana directiva de la mafia de facturas falsas: que ideó el negocio, lo financió y buscó los clientes. ——————————————————————————– DAVID MUÑOZ y ÓSCAR SAAVEDRA Ochocientos millones de pesos es el perjuicio al fisco de Chile que se calcula ha ocasionado hasta ahora la «mafia» detrás de Publicam que logró incorporar al mercado más de 25 mil facturas falsas. Eso es lo que hasta ahora ha detectado la investigación de la fiscal Nancy González, quien ayer entregó estas cifras en la audiencia de formalización del tercer líder de esta organización criminal: Claudio Zalaquett Breschi (54), sindicado como el «intelectual» del grupo. El comerciante, quien fue detenido la noche del miércoles en su parcela en el condominio Los Algarrobos de Lampa, fue sindicado como uno de los miembros de la cúpula de Publicam, junto a los imputados Manuel Arancibia y Juan Meyerholz. De hecho, fue Arancibia quien en sus primeras declaraciones ante la fiscal sindicó a Zalaquett como el financista de la organización, y el que se encargaba de inventar los nombres de las más de 41 sociedades fantasmas que crearon en conjunto. Ayer Zalaquett, vestido con un elegante traje, enfrentó la formalización de cargos esgrimida por la fiscal González. Fue formalizado por el delito tributario de facilitación y comercialización de facturas falsas, además de asociación ilícita. La fiscal explicó que los tres «jefes» de la mafia actuaron en forma concertada, con una estructura de jerarquía y funciones bien determinadas para defraudar al fisco. Zalaquett reclutó más 80 personas cuyas identidades fueron utilizadas para servir como mandatarios de las empresas fantasmas. El comerciante contrataba además a los «facilitadores», quienes debían contactar a los grandes contribuyentes que comprarían facturas. También ordenaba las «salidas de caja», es...

Cohecho en el SII: Lan explica operación.

Entre los testigos que han declarado en el caso está uno de los directivos del área comercial de Lan, Alejandro de la Fuente, quien dijo en su declaración que la contratación de los servicios de Socogech en 2002 fue una decisión que tomó él con sus asesores directos. La Nación Aunque han pasado cuatro meses desde que Lan hizo la denuncia ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y entregaron a la Fiscalía Centro Norte los antecedentes sobre una posible red de cohecho en el organismo fiscalizador, las declaraciones siguen siendo manejadas con suma reserva. Es el caso del testimonio del vicepresidente de finanzas y representante legal de Lan, Alejandro de la Fuente, entregado a fines de noviembre al Ministerio Público. De la Fuente explicó que en abril de 2002 el dueño de Socogech, Marco Cañete, y su amigo, Iván Sánchez, lo contactaron para ofrecerle una asesoría tributaria. Sabían que Lan Cargo tenía pendiente la recuperación de un impuesto. “El 2001 Lan Cargo reportaba en sus estados financieros un impuesto a recuperar de dos mil millones de pesos, que venía desde 1998. Además, necesitábamos validar pérdidas tributarias por 25 mil millones (…) de Ladeco”, dijo De la Fuente. Añadió en su declaración, que Cañete y Sánchez lo ubicaron por medio de Andrés Troncoso -corredor de la empresa Seguros Lota-y le ofrecieron asesorarlo y cobrar según resultados. Acordaron un 18% de lo que se recuperara, que en la práctica fue un 6% por la validación de pérdidas. “La decisión de contratar a Socogech el 2002 fue mía, compartida con mis asesores directos. Es normal dentro del cargo que ostento (…) no pasa por el directorio”, pero precisó que tras firmar el contrato, Cañete y Sánchez continuaron tratando con el gerente de impuestos de Lan, Alberto Panchana. Contactos A fines de 2006, ambos personajes volvieron a proponer sus servicios a Lan,...